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2021深圳开具餐费发票这样入账,合理又避免涉税

餐费发票在实务中是最常见的报销发票,它也往往是税务稽查的重点,会计上一般会计入业务招待费或者餐费等等。

 

其实,餐费应该根据实际发生的情况,计入相应的科目中。

餐费可计入的科目

餐费不必都计入业务招待费,可根据实际情况计入相应的费用当中。

1.可计入差旅费

公司人员出差期间发生的餐费,根据发票报销差旅费中,有餐费发票,这个餐费就可以计入差旅费中,如果是管理人员计入“管理费用-差旅费”,销售人员计入“销售费用-差旅费”中。

2.可计入会议费中

假如一家企业照开大型会议,期间发生了布置会场等筹办会议的费用,还有包括提供参会人员的午餐费,那么,这个费用是可以计入会议费的,但是,其他费用和餐费的发票要单独开具。

注意:会议费入账不仅仅只有发票做支撑。还要有与会议有关的资料,比如:会议通知,签到册等等,证明会议的真实性。

2021餐费发票这样入账,合理又避免涉税风险

3.可计入业务招待费中

餐饮费用如果和企业的日常生产、经营业务相关的所发生的,那就可以计入业务招待费中,如果是管理部门的可以计入“管理费用-业务招待费”中,如果是销售部门的计入“销售费用-业务招待费”中。

 

但是,一般实务中,业务招待费是要严格审核的和控制的,因为业务招待费税前扣除是有限额的。所以,轻易不要一看见餐饮发票就计入招待费。

4.可以计入业务宣传费中

假如公司因为销售业务去洽谈,或者在展览会宣传中,发生的餐饮费用,是可以计入业务招待费的。所计入的科目“销售费用-业务宣传费”。

注意:业务宣传费也要控制的哦,不能全额税前扣除。

5.计入开办费中

公司成立之初的筹办期间,发生的餐饮费用,可以计入“筹办费-业务招待费”中,但是,也是要按照发生的60%进行税前扣除的。

6.可计入职工福利费中

比如说,公司团建,聚餐或者自己烧烤,加班的工作餐,食堂就餐费用等。都是可以计入职工福利费中的。

当然,如果是管理人员计入“管理费用-职工福利费”,销售部门的人员计入“销售费用-职工福利费”中,生产车间的人员可以计入“制造费用-职工福利费”。贷方是要通过“应付职工薪酬-福利费”科目的。

当然了,职工福利费也是有限额的扣除的,按照工资薪金的14%。

7.可计入职工教育费中

如果公司组织员工进行职业技术培训期间,发生的餐饮费用可以计入职工教育经费中。

根据不同部门的人员分别可以计入“管理费用-职工教育经费”,“销售费用-职工教育经费”,“制造费用-职工教育经费”。贷方要通过“应付职工薪酬-职工教育经费”。

该科目也是要控制金额,不是能完全税前扣除的。

8.可计入工会经费中

企业设有工会,并且工会组织活动发生的餐费,可计入工会经费中。

根据不同部门的人员分别可以计入“管理费用-职工教育经费”,“销售费用-职工教育经费”,“制造费用-职工教育经费”。贷方要通过“应付职工薪酬-工会经费”。

该科目也不是能完全税前扣除的。

可全额税前扣除

不是所有的餐费都是可以全部所得税税前扣除的!

1.可以全部作为税前扣除的有:差旅费、会议费。

注意:不是所有的会议费增值税专用发票都可以抵扣的,要结合它的用途分:

(1)企业福利性质的年会产生的会议费,在职工福利费中核算,不可以抵扣进项税额。

(2)公司替客户报销承担的会议费,属于业务招待费的范畴,不得抵扣进项税额。

2.只能限额税前扣的如下:

(1)业务招待费:按照发生额的60%,不超过当年销售收入的千分之五,筹办期间的业务招待费因为是发生额的60%扣除。

(2)业务宣传费用:不超过当年销售收入的15%。

(3)职工福利费:不超过工资薪金总额的14%。

(4)职工教育经费:不超过工资薪金总额的8%。

(5)工会经费:不超过工资薪金总额的2%。

所以,审核餐费报销一定要注意哦!

3.定额餐费可以报销吗?

可以报。发票上面是这样写的全国普通发票监制章,下面是国家税务总局监制 ,这样的发票是合法的可以正常报销的。一定要真实,合法,要素印章齐全。

关于餐费发票,一定要根据业务的实际情况来审核,计入相应的科目中。

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