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深圳开具餐饮费发票的正确做账方法!

餐饮发票对于每个单位都很正常,但餐饮发票如何入账倒是个技术活,我们看一下区别:

一、加班餐费

如果就是加班人员加班就餐就不能计入业务招待费应调账,也不能计入福利费,而是属于正常的经营费用,是组织加班生产的必要与合理开支,全额在税前扣除。

借:生产成本--加班费

经营费用--加班费

管理费用-- 加班费

贷:现金

二、业务招待费

招待业务客户的支出。此时,只能扣60%,且有0.5%的限额。也就是按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。但不用扣个税。

借:管理费用--福利费

贷:现金

三、职工福利费

为本单位员工提供一项福利,比如:节日、店庆、聚餐,免费提午餐等等。在工资总额的14%福利费限额内扣除。应确认为相关员工的一项应税收入,并入工资,每月减5000后扣缴个税。

四、差旅费

职工出差,有的有现金补贴,有的是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。这个要合理进行划分:如果职工出差期间,带着单位任务宴请了客户等发生餐饮发票,应计入“业务招待费”;如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则应计入“差旅费”。

五、白条

白条也是可以入账的,只要是业务是真实发生的就可以入账,只是企业所得税前不得扣除。

所以,不管是什么费用,必须要从事实出发,只要确定业务实质,“税务稽查也是以事实为根据”的。


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